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真實(shí)、合規(guī)，本是各類(lèi)用匯主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守的“紅線(xiàn)”，但是在實(shí)踐過(guò)程中，“紅線(xiàn)”卻不時(shí)被觸及。
今年以來(lái)，外匯局加強(qiáng)外匯市場(chǎng)監(jiān)管，依法嚴(yán)厲查處各類(lèi)外匯違法違規(guī)流出和流入行為，打擊虛假、欺騙性外匯交易行為，維護(hù)外匯市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。
外匯局4日下午公布了24起外匯違規(guī)典型案例，彰顯了監(jiān)管部門(mén)維護(hù)真實(shí)、合規(guī)，打擊虛假、欺騙的決心。
打擊無(wú)盲區(qū)：
查處非法流出、流入并重
上證報(bào)記者注意到，本次公布的案例涵蓋了個(gè)人、企業(yè)、銀行等各類(lèi)主體。從案例類(lèi)型看，囊括了逃匯案、外匯違規(guī)匯入案、非法結(jié)匯案、違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。
外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，梳理案例可以發(fā)現(xiàn)幾類(lèi)特點(diǎn)：其一，體現(xiàn)均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無(wú)盲點(diǎn)、無(wú)盲區(qū)；其二，集中于當(dāng)前外匯檢查的重點(diǎn)領(lǐng)域，如內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和分拆逃匯；其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點(diǎn)查處的交易類(lèi)型；其四，體現(xiàn)“過(guò)罰相當(dāng)”原則。
檢查人員如何在多如牛毛的貿(mào)易往來(lái)、結(jié)售匯中發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索？據(jù)介紹，線(xiàn)索來(lái)自于多渠道：一是外匯管理部門(mén)每年有例行檢查計(jì)劃，在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)行為；二是公眾發(fā)現(xiàn)違規(guī)交易線(xiàn)索，向外匯管理部門(mén)舉報(bào)；三是外匯管理部門(mén)內(nèi)部加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析掌握一些線(xiàn)索；四是金融監(jiān)管作為系統(tǒng)性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現(xiàn)涉嫌外匯違法違規(guī)的線(xiàn)索也會(huì)向外匯局通報(bào)。
辨別虛假交易：
抽絲剝繭、層層“坐實(shí)”違規(guī)行為
在天津?yàn)I海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運(yùn)提單，對(duì)外付匯4651.8萬(wàn)美元。
2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構(gòu)資金用途辦理資本金匯入999.99萬(wàn)美元，結(jié)匯后供個(gè)人挪作他用，未用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
“有些案例中主體的外匯業(yè)務(wù)，偽裝成正常的貿(mào)易行為、投資行為或者個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，屬惡意違規(guī)，嚴(yán)重?cái)_亂外匯市場(chǎng)秩序?！蓖鈪R局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，外匯局始終秉承著貿(mào)易投資便利化的方向，但與此同時(shí)，對(duì)于投機(jī)套利、資產(chǎn)脫實(shí)向虛等行為，一直持嚴(yán)厲打擊的態(tài)度，嚴(yán)防虛構(gòu)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移資金的目的。
上述天津?yàn)I海海通物流有限公司的行為就構(gòu)成了逃匯行為，嚴(yán)重?cái)_亂外匯市場(chǎng)秩序，金額巨大，性質(zhì)惡劣，外匯局對(duì)其處以罰款1105萬(wàn)元人民幣；徐州海盛電子有限公司的行為則構(gòu)成非法結(jié)匯行為，外匯局對(duì)其罰款123.4萬(wàn)元人民幣。
在上述兩起案件中，為了構(gòu)造虛假交易，企業(yè)均進(jìn)行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實(shí)，查找交易的虛假性?！耙粋€(gè)謊言需要無(wú)數(shù)謊言去圓，過(guò)程中總會(huì)有破綻?！蓖鈪R局檢查人員表示。
以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為例，一般而言該類(lèi)貿(mào)易中資金跨境流動(dòng)、貨物兩頭在外，很難查實(shí)交易行為，各類(lèi)主體有“空子”可鉆，所以轉(zhuǎn)口貿(mào)易暴露出的虛假交易較多。
在實(shí)踐中，檢查人員往往通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)外匯收支不匹配，進(jìn)而赴企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。企業(yè)會(huì)提交事先準(zhǔn)備好的提單，以證明有貿(mào)易往來(lái)。若交易是虛構(gòu)的，貿(mào)易單據(jù)會(huì)暴露很多瑕疵。
上述檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易，普遍使用較低劣的手段，如直接涂改提單，或把其他公司的名稱(chēng)改為自己公司的名稱(chēng)。“現(xiàn)在造假行為越來(lái)越五花八門(mén)，比如使用境外的提單或者重復(fù)的提單，貨權(quán)單證已經(jīng)證實(shí)不了虛假交易。”
外匯管理部門(mén)的檢查手段也越來(lái)越豐富，不斷更新以適應(yīng)需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會(huì)通過(guò)調(diào)取企業(yè)的賬目資料，檢查庫(kù)存真實(shí)性、物流情況，核查倉(cāng)單等方式發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
“比如，我們以前查過(guò)的很多企業(yè)，內(nèi)貿(mào)公司忽然做起轉(zhuǎn)口貿(mào)易，服裝貿(mào)易忽然做起大宗商品，這類(lèi)情況很可疑，我們就會(huì)去現(xiàn)場(chǎng)檢查企業(yè)的貨物庫(kù)存、利潤(rùn)點(diǎn)、貿(mào)易下家、與下家資金往來(lái)，層層追查就可以看出問(wèn)題在哪里?！鄙鲜鋈耸拷榻B。
從嚴(yán)管理“看門(mén)人”：
呼吁金融中介盡職審核
在24起案例中，有10起違規(guī)主體是商業(yè)銀行，案件類(lèi)型有違規(guī)辦理內(nèi)保外貸、違規(guī)辦理結(jié)匯、違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易等。
例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約購(gòu)付匯時(shí)，在存在貸款使用報(bào)文內(nèi)容無(wú)法辨認(rèn)、展期意向函未體現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問(wèn)題的情況下，未按規(guī)定對(duì)擔(dān)保項(xiàng)下資金用途、資金使用情況及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，外匯局對(duì)該行沒(méi)收違法所得67萬(wàn)元人民幣，并處罰款120萬(wàn)元人民幣。
上述案例并非個(gè)案，暴露了目前銀行在執(zhí)行外匯真實(shí)性審核時(shí)的頑疾。外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，目前外匯執(zhí)法進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行真實(shí)性審核責(zé)任的關(guān)注。“從實(shí)踐上看，我們發(fā)現(xiàn)了很多銀行審核不嚴(yán)、不到位，有些是瑕疵，有些構(gòu)成了外匯違法違規(guī)行為。”
對(duì)于這類(lèi)行為，外匯局一旦發(fā)現(xiàn)即會(huì)嚴(yán)肅查處，既警示違規(guī)銀行，也向社會(huì)傳遞銀行作為中介應(yīng)做好“看門(mén)人”的理念。上述負(fù)責(zé)人指出，銀行作為中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)該更為有效地建立內(nèi)控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關(guān)要求，更好地按照外匯管理法規(guī)，把握業(yè)務(wù)真實(shí)性以及單證真實(shí)性一致性審核的職責(zé)，從根本上有效地維護(hù)外匯市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序，保障實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（中國(guó)證券網(wǎng) 記者李丹丹）
