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新華社發(fā) 今年以來(lái),國(guó)家大力實(shí)施減稅降費(fèi),從1月1日個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策正式執(zhí)行,到1月9日小微企業(yè)普惠性減稅措施推出,再到4月1日深化增值稅改革,一系列減稅舉措直擊當(dāng)前市場(chǎng)主體的難點(diǎn),有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增加居民收入,完善稅收制度,成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。減稅政策落地情況如何?給企業(yè)和消費(fèi)者帶來(lái)了哪些紅利?市場(chǎng)主體還有什么期待?今天起,本版推出“增強(qiáng)減稅獲得感”系列報(bào)道,關(guān)注今年減稅政策實(shí)施情況及帶來(lái)的成效,探討如何更好增強(qiáng)全社會(huì)的減稅獲得感。
? ——編 者
?4月1日,深化增值稅改革正式實(shí)施。
?增值稅是我國(guó)第一大稅種,深化增值稅改革,逐步建立現(xiàn)代增值稅制度是我國(guó)現(xiàn)階段稅制改革的一項(xiàng)重要任務(wù)。此輪深化增值稅改革主要包括降低增值稅稅率水平,將制造業(yè)等現(xiàn)行16%的稅率降到13%,將交通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降到9%,保持6%一檔稅率不變。同時(shí),擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍,試行期末留抵退稅制度,對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,預(yù)計(jì)全年減稅降負(fù)規(guī)模將超過(guò)1萬(wàn)億元。
?制造業(yè)最受益
?適用稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn),同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大抵扣范圍,試行期末留抵退稅制度
?4月1日上午9點(diǎn),重慶市天友乳業(yè)股份有限公司乳品一廠財(cái)務(wù)部辦公室里,會(huì)計(jì)王利在電腦上順利為其銷售分公司開(kāi)出13%新稅率的發(fā)票,而此前該品目的稅率為16%。“同樣的銷售收入,這張發(fā)票的增值稅額比之前減少了1153.49元?！蓖趵f(shuō)。
?作為全產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè),天友乳業(yè)除乳制品加工經(jīng)營(yíng)外,同時(shí)下設(shè)牧業(yè)、銷售、物流公司及技術(shù)研發(fā)中心等?！斑@次增值稅改革,兩檔稅率的下調(diào)我們都享受,對(duì)企業(yè)的減負(fù)作用十分明顯?！惫矩?cái)務(wù)副經(jīng)理?xiàng)钣觿偙硎?以2018年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算,企業(yè)全年將減少超過(guò)100萬(wàn)元的增值稅。
?與天友乳業(yè)公司一樣,4月1日開(kāi)始,我國(guó)眾多行業(yè)開(kāi)始感受到增值稅稅率下調(diào)帶來(lái)的減負(fù)效應(yīng),其中制造業(yè)企業(yè)感覺(jué)尤為明顯。
?比亞迪(55.190, 0.80, 1.47%)集團(tuán)稅務(wù)經(jīng)理錢(qián)揚(yáng)俊告訴記者,今年比亞迪集團(tuán)預(yù)計(jì)將減免稅款5.5億元,其中增值稅實(shí)際繳納稅款(不包括留抵)預(yù)計(jì)減免2億元。
?“這次的稅率下調(diào),制造業(yè)是重點(diǎn)受益對(duì)象,在中國(guó)制造向中國(guó)‘智’造轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期給予了最直接有效的幫助。”對(duì)于此次增值稅改革,深圳市沙井新橋商會(huì)制造業(yè)委員會(huì)主任鐘家武感覺(jué)超出預(yù)期,“今年全國(guó)兩會(huì)前,深圳稅務(wù)部門(mén)來(lái)走訪時(shí),我就代表制造業(yè)同行提出希望進(jìn)一步降低增值稅稅率的期盼,沒(méi)想到稅率一次下調(diào)了3個(gè)百分點(diǎn),這將為制造業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和轉(zhuǎn)型升級(jí)提供更多的資金支持。”
?近年來(lái),在增值稅改革中,制造業(yè)一直是減稅規(guī)模最大、受益最為明顯的行業(yè)。在前期營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)程中,隨著納入試點(diǎn)的行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大,制造業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不斷增加,享受了凈減稅的改革紅利。2018年5月1日,增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)適用稅率由17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。據(jù)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì),此項(xiàng)措施2018年5—12月減稅2700億元,制造業(yè)減稅約945億元,占35%。
?此次深化增值稅改革,也以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)。在稅率方面,制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn),是下降幅度最大的行業(yè)之一。同時(shí),改革進(jìn)一步擴(kuò)大抵扣范圍,將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、不動(dòng)產(chǎn)由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,制造業(yè)企業(yè)相關(guān)支出的總體規(guī)模較大,受益尤為明顯。不僅如此,此次改革還將試行期末留抵退稅制度,即對(duì)降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還,從而有效增加企業(yè)現(xiàn)金流,根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),制造業(yè)期末留抵稅額占比最高,將是這項(xiàng)政策的最大受益者。
?“當(dāng)前,我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難較多,通過(guò)持續(xù)、較大幅度減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān),可以改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營(yíng)效益?！?nbsp;財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示,減稅后,企業(yè)將擁有更多的資金用于設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級(jí)改造,有利于增強(qiáng)企業(yè)的活力和競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)制造業(yè)邁向中高端,加快新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換,促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。此外,制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),制造業(yè)享受的減稅紅利,還將通過(guò)價(jià)格機(jī)制從產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞,讓更多的行業(yè)受益。
?一系列減稅措施,有效激發(fā)了制造業(yè)企業(yè)的活力,一些企業(yè)已經(jīng)厲兵秣馬,準(zhǔn)備在今年大干一場(chǎng)。
?——加大研發(fā)投入,開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。
?在山東濰坊孚日集團(tuán)家紡三公司成品車間,工人們嫻熟地將一批剛生產(chǎn)出來(lái)的毛巾打上標(biāo)簽。負(fù)責(zé)車間生產(chǎn)計(jì)劃的郭海棟表示,這批毛巾已經(jīng)是今年該公司出口日本市場(chǎng)的第四批訂單產(chǎn)品,“這個(gè)產(chǎn)品應(yīng)用了一種新技術(shù),我們稱之為無(wú)水上色,相比傳統(tǒng)印染工藝,可以節(jié)省大約70%的用水量,非常安全、環(huán)保?！?/p>
?孚日集團(tuán)已經(jīng)連續(xù)20年保持國(guó)內(nèi)家紡行業(yè)出口額第一。集團(tuán)稅務(wù)主管朱傳昌告訴記者,目前公司每年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品1000余款,創(chuàng)新底氣就來(lái)自于近年來(lái)國(guó)家一系列的減稅降費(fèi)政策。
?“今年企業(yè)預(yù)計(jì)減少增值稅及免抵稅額3800萬(wàn)元,減少城建稅及附加480萬(wàn)元,讓我們有更充足的資金投入技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)工藝革新?！敝靷鞑f(shuō)。
?——更新技術(shù)設(shè)備,加快轉(zhuǎn)型升級(jí)。
?山東雷帕得汽車技術(shù)股份有限公司生產(chǎn)車間里,一條來(lái)自德國(guó)的全自動(dòng)生產(chǎn)線正在上線組裝,與目前以人工和半自動(dòng)化設(shè)備為主的生產(chǎn)方式相比,這款全自動(dòng)生產(chǎn)線效率可提升4—6倍。
?“增值稅稅率下調(diào)后,預(yù)計(jì)可減少企業(yè)增值稅及相關(guān)附加稅費(fèi)近500萬(wàn)元,我們制定了新的發(fā)展規(guī)劃,年底前再引進(jìn)一條全新生產(chǎn)線,加速推進(jìn)企業(yè)的跨越升級(jí)。”企業(yè)負(fù)責(zé)人王金珂說(shuō)。
?——降低產(chǎn)品價(jià)格,提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
?浙江虹達(dá)特種橡膠制品有限公司是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)電池安全閥的企業(yè)。近年來(lái),公司主營(yíng)的電池安全閥銷售量已占全國(guó)市場(chǎng)的70%。
?“增值稅稅率降了,產(chǎn)品的零售價(jià)就有了降低空間。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王玉莉表示,以公司生產(chǎn)的HD—303產(chǎn)品為例,價(jià)格將從原來(lái)的1.47元/個(gè)減少到1.44元/個(gè),由于公司生產(chǎn)的訂單需求有540萬(wàn)個(gè),單個(gè)規(guī)格產(chǎn)品總體價(jià)格將下降16.2萬(wàn)元。“產(chǎn)品價(jià)格的下調(diào),將進(jìn)一步助力企業(yè)拓寬銷路,最終促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。”
?“降低增值稅稅率,減輕了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān),增加了企業(yè)稅后利潤(rùn),為企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、更好生存發(fā)展提供了較好支撐,助力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！?nbsp;上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建說(shuō)。
?消費(fèi)者得實(shí)惠
?汽車、手機(jī)、汽柴油價(jià)格出現(xiàn)下調(diào)
?在增值稅稅率正式下調(diào)前,眾多消費(fèi)品已掀起一波降價(jià)潮。
?3月18日,眾泰T300小強(qiáng)版正式上市,這是眾泰汽車(5.780, 0.07, 1.23%)公司專為年輕群體打造的一款精品SUV,兩種車型的官方指導(dǎo)價(jià)僅為4.59和5.59萬(wàn)元。同時(shí),眾泰汽車還針對(duì)前一萬(wàn)名購(gòu)車客戶,額外提供每輛車5000元的現(xiàn)金折扣,一時(shí)間引起消費(fèi)者熱捧,僅僅幾天時(shí)間,該車銷售量已逾5000輛。
?“我們之所以能夠這樣讓利消費(fèi)者,主要是得益于國(guó)家減稅政策?！北娞┢嚬矩?fù)責(zé)人金浙勇介紹說(shuō),“根據(jù)2018年的購(gòu)進(jìn)貨物情況測(cè)算,稅率下降3個(gè)百分點(diǎn),降低了購(gòu)買(mǎi)總價(jià),預(yù)計(jì)減少占用企業(yè)資金2億多元,大大減少融資成本,加之國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,預(yù)計(jì)2019年企業(yè)減稅約為3200萬(wàn)元。”
?不僅是眾泰汽車,這波由增值稅下調(diào)引發(fā)的降價(jià)潮在各大車企間掀起。3月15日晚,梅賽德斯—奔馳宣布,從即日起購(gòu)買(mǎi)全車系產(chǎn)品提前享受價(jià)格優(yōu)惠,其中梅賽德斯AMG車型最高降幅達(dá)6.4萬(wàn)元。3月16日,寶馬(中國(guó))和華晨寶馬聯(lián)合宣布,即日起下調(diào)在中國(guó)銷售的汽車產(chǎn)品的廠家建議零售價(jià),最大降幅達(dá)6萬(wàn)元。3月19日,一汽—大眾奧迪宣布,下調(diào)全系在售車型官方指導(dǎo)價(jià),最大降幅達(dá)5.5萬(wàn)元。林肯、沃爾沃、捷豹路虎等豪華車品牌也相繼宣布下調(diào)建議零售價(jià)。
?“我們店所售奔馳車型的官方指導(dǎo)價(jià)降價(jià)區(qū)間在8000元到2萬(wàn)元之間,門(mén)店還會(huì)在這個(gè)基礎(chǔ)上根據(jù)車型的不同,另行給予5000元左右的優(yōu)惠?！鄙钲谥猩瞧囦N售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章海燕說(shuō)。
?降價(jià)潮迅速延伸到其他領(lǐng)域,蘋(píng)果在線商店對(duì)中國(guó)區(qū)商品進(jìn)行了價(jià)格下調(diào),其中iPhone XS系列降價(jià)500元,iPhone XR降價(jià)300元,蘋(píng)果電腦和平板系列同樣有不同程度的降價(jià)。3月29日,國(guó)家發(fā)改委表示,成品油增值稅稅率由16%降低至13%。據(jù)此,國(guó)內(nèi)汽、柴油最高零售價(jià)格每噸分別降低225元和200元,自3月31日24時(shí)起執(zhí)行。
?“由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、層層傳導(dǎo)的特點(diǎn),最終的紅利將在消費(fèi)環(huán)節(jié)得到體現(xiàn),從而發(fā)揮減稅對(duì)于消費(fèi)升級(jí)的促進(jìn)作用,在這個(gè)過(guò)程中,企業(yè)和消費(fèi)者都是減稅受益者?！?nbsp;北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示,增值稅的征收范圍十分廣泛,從原材料到工業(yè)制成品都涵蓋其中,減稅將會(huì)降低整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)和物流成本,最終體現(xiàn)為消費(fèi)者的降價(jià)紅利。
?山東淄博市淄川區(qū)的李迎新最近正在選購(gòu)汽車,他發(fā)現(xiàn)看過(guò)的4S店都在降價(jià)促銷,“本來(lái)計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)一輛普通家用轎車,現(xiàn)在要重新規(guī)劃一下,同樣的預(yù)算可以買(mǎi)一輛更高端的SUV,這樣節(jié)假日跑郊區(qū)更方便了?！?/p>
?行業(yè)稅負(fù)只減不增
?對(duì)稅負(fù)可能上升的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)推出進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策
?伴隨著減稅舉措的落地,企業(yè)最關(guān)心的還是自己實(shí)際稅負(fù)能減多少,減稅政策能否落實(shí)到位?！墩ぷ鲌?bào)告》提出,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),財(cái)稅部門(mén)采取多項(xiàng)措施保證減稅實(shí)施效果。
?“在16%、10%兩檔增值稅稅率同時(shí)下調(diào)的情況下,適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,因進(jìn)項(xiàng)稅額減少,稅負(fù)可能出現(xiàn)上升?！眹?guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)孫瑞標(biāo)介紹,針對(duì)這部分納稅人稅負(fù)可能上升的情況,財(cái)政部和稅務(wù)總局經(jīng)過(guò)反復(fù)研究和測(cè)算,最終確定對(duì)其適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策。
?簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),“加計(jì)抵減”就是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%虛擬計(jì)算出一個(gè)抵減額,從而達(dá)到降低納稅人稅負(fù)的目的。加計(jì)抵減政策按年度適用,當(dāng)年內(nèi)無(wú)需調(diào)整均可享受加計(jì)抵減政策,而且不需要任何審批。
?鲘門(mén)鎮(zhèn)是廣東省遠(yuǎn)近聞名的海鮮小鎮(zhèn),當(dāng)?shù)馗鞣N飯館格外多,此次加計(jì)抵減政策,讓許多餐廳旅館有了意外驚喜?！氨緛?lái)覺(jué)得這次增值稅減稅跟我們沒(méi)關(guān)系,沒(méi)想到聽(tīng)完稅務(wù)人員介紹政策后算了一下,今年飯店還可以減免稅額約2萬(wàn)元。” 鲘門(mén)東成飯店老板羅炳華高興地說(shuō)。
?由于增值稅原理較為復(fù)雜,減稅政策也涉及多個(gè)方面,為了讓企業(yè)充分享受減稅紅利,稅務(wù)部門(mén)加大了政策執(zhí)行力度,努力讓每位納稅人實(shí)現(xiàn)明明白白減稅。
?3月17日,河北武安市裕華鋼鐵有限公司董事長(zhǎng)王樹(shù)華早早來(lái)到辦公室,今天稅務(wù)局的工作人員要來(lái)講解減稅政策?！霸鞠胫趺匆驳冒胩觳拍苤v清楚,誰(shuí)知一張明白卡就全明白了”。王樹(shù)華接過(guò)稅務(wù)人員遞來(lái)的“減稅降費(fèi)明白卡”,很快就算清了企業(yè)的“減稅賬”?！鞍凑湛ㄉ系挠?jì)算方法我算了一下,公司今年可少繳增值稅3900萬(wàn)元,加上原材料采購(gòu)成本下降以及城建稅和附加費(fèi)降低,購(gòu)置環(huán)保設(shè)備和科技研發(fā)的資金就有著落了?！?/p>
?姜恩輝是浙江省舟山市定海區(qū)干覽鎮(zhèn)的副鎮(zhèn)長(zhǎng),今年初他又多了一個(gè)新身份——“稅務(wù)服務(wù)長(zhǎng)”鎮(zhèn)政府聯(lián)絡(luò)人。作為干覽鎮(zhèn)“稅務(wù)服務(wù)長(zhǎng)”團(tuán)隊(duì)的一員,連日來(lái)他忙著跟稅務(wù)、行業(yè)協(xié)會(huì)的聯(lián)絡(luò)員們?nèi)肫笞咴L調(diào)研,解答各類涉稅疑難問(wèn)題,幫助爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。
?3月24日,周日,晚11點(diǎn)。位于北京市海淀區(qū)羊坊店西路的國(guó)家稅務(wù)總局辦公樓里,許多間辦公室的燈光依然亮著。燈光下,稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的工作人員在忙碌,他們收集各地落實(shí)減稅降費(fèi)工作情況,回答問(wèn)題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),分析數(shù)據(jù)……為確保深化增值稅改革順利、平穩(wěn)落地,這里的集中辦公已經(jīng)近兩個(gè)月。
?據(jù)悉,從3月5日以來(lái),稅務(wù)總局共出臺(tái)減稅降費(fèi)工作文件12個(gè),其中深化增值稅改革相關(guān)文件7個(gè)。“稅務(wù)部門(mén)專門(mén)推出20項(xiàng)服務(wù)舉措,包括線上線下咨詢等7項(xiàng)措施保障政策宣傳輔導(dǎo)全覆蓋,精簡(jiǎn)辦稅流程等6項(xiàng)措施提高辦稅便捷性,組織開(kāi)展納稅人需求調(diào)查等4項(xiàng)措施聚焦提升政策的執(zhí)行力?！倍悇?wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)孫玉山說(shuō)。
?■延伸閱讀
?邁向現(xiàn)代增值稅制度
?近年來(lái),我國(guó)堅(jiān)持減稅與完善稅制并重,采取“分步走”的方式,先局部再全國(guó),分行業(yè)逐步推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn),按照現(xiàn)代稅制的要求逐步推進(jìn)制度建設(shè),八年來(lái)通過(guò)“十大步”改革不斷向現(xiàn)代增值稅制度邁進(jìn):
?第一步 2012年1月1日,在上海市針對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)兩個(gè)行業(yè)啟動(dòng)了營(yíng)改增試點(diǎn)。
?第二步 2012年8月1日至12月1日,將兩個(gè)行業(yè)試點(diǎn)分批擴(kuò)大至北京等11個(gè)省市。
?第三步 2013年8月1日,將兩個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)在全國(guó)推開(kāi)。
?第四步 2014年1月1日,將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入試點(diǎn)。
?第五步 2014年6月1日,將電信業(yè)納入試點(diǎn)。
?第六步 2016年5月1日,全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn),實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)的全覆蓋,營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)。
?第七步 2017年7月1日,取消13%的稅率,四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔,原按13%征稅的與居民生活、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、文化宣傳相關(guān)的23類貨物改按11%征稅,構(gòu)建更加公平、簡(jiǎn)潔的增值稅制度。
?第八步 2017年11月19日,修改增值稅暫行條例,廢止?fàn)I業(yè)稅暫行條例,以法規(guī)形式確定營(yíng)改增試點(diǎn)成果。
?第九步 2018年5月1日,將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),對(duì)符合條件的先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)退還期末留抵稅額。
?第十步 今年4月1日實(shí)施的深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由16%降至13%,將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍,完善抵扣鏈條;試行期末留抵退稅制度,減少因留抵導(dǎo)致的企業(yè)資金占?jí)簡(jiǎn)栴}。 (人民日?qǐng)?bào) 記者吳秋余)
