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這是一場(chǎng)刀刃向內(nèi)的改革，減稅降費(fèi)一方面精簡(jiǎn)政府支出，提高政府效能，一方面使企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體輕裝上陣，對(duì)物質(zhì)資本可以進(jìn)行中長(zhǎng)期投資決策，加大對(duì)研發(fā)的投入力度，持續(xù)對(duì)人力資源進(jìn)行投資，個(gè)人可以加強(qiáng)自我教育投資，這些都有利于夯實(shí)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期增長(zhǎng)的根基。
今年的《政府工作報(bào)告》提出實(shí)施更大力度的減稅降費(fèi)，引起各方關(guān)注。實(shí)際上，作為應(yīng)對(duì)周期性問題的重要選項(xiàng)和推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的關(guān)鍵抓手，近年來減稅降費(fèi)熱度一直不減?；仡?018年《政府工作報(bào)告》提出的改革目標(biāo)以及一年來的落實(shí)與實(shí)踐情況，減稅降費(fèi)成效顯現(xiàn)，財(cái)稅改革力度加大，財(cái)政政策落實(shí)快速得力，有力推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間
2018年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)6.6%，經(jīng)濟(jì)總量突破90萬億元，居民消費(fèi)價(jià)格、城鎮(zhèn)就業(yè)、國(guó)際收支平衡等指標(biāo)保持基本穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，改革開放取得新突破，三大攻堅(jiān)戰(zhàn)開局良好，人民生活持續(xù)改善，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)順利完成，決勝全面建成小康社會(huì)取得新的重大進(jìn)展，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展邁出新步伐。
在成績(jī)面前，我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨周期性問題與結(jié)構(gòu)性問題疊加的復(fù)雜形勢(shì)。從周期性因素來看，國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)步伐放緩，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能減弱；從結(jié)構(gòu)性因素來看，國(guó)際經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生重大變化，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換還在爬坡過坎。云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、5G、人工智能等新一代信息通信技術(shù)飛速發(fā)展，深刻影響國(guó)際分工以及世界經(jīng)濟(jì)格局的變化。經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)入到新的階段，也迎來新的挑戰(zhàn)，全球經(jīng)濟(jì)治理體系面臨變革需要。
從國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，盡管一段時(shí)期以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，但今年以來，通過進(jìn)一步創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，中國(guó)經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)運(yùn)行并出現(xiàn)了一些積極變化，頂住了經(jīng)濟(jì)下行壓力。要將經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的勢(shì)頭保持下去，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中求進(jìn)、穩(wěn)中向好，還需要繼續(xù)發(fā)揮好宏觀政策逆周期調(diào)節(jié)作用，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力，不斷增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力。在這其中，更大力度的減稅降費(fèi)正當(dāng)其時(shí)。
減稅降費(fèi)助力降低企業(yè)負(fù)擔(dān)
剛剛過去的2018年是決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)施“十三五”規(guī)劃的承上啟下之年。為深化結(jié)構(gòu)調(diào)整，中央推動(dòng)下調(diào)增值稅稅率，17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)，擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠小微企業(yè)范圍，全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬億元，有效激發(fā)市場(chǎng)主體的內(nèi)生動(dòng)能。
近幾年平均每年給企業(yè)減稅降費(fèi)1萬億元。為促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，專門出臺(tái)鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新等稅收政策，提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備的稅前扣除上限。繼續(xù)深化開放，下調(diào)部分商品進(jìn)口關(guān)稅，關(guān)稅總水平由9.8%降至7.5%。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，盤活財(cái)政存量資金，全力保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。
同時(shí)，減稅降費(fèi)帶動(dòng)了財(cái)稅體制改革向縱深推進(jìn)，預(yù)算績(jī)效管理改革全面啟動(dòng)，2018年9月25日，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》公布，要求加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。此外，減稅降費(fèi)使積極的財(cái)政政策更有力度，2018年財(cái)政赤字2.38萬億元，其中中央財(cái)政赤字1.55萬億元，地方財(cái)政赤字8300億元，赤字率2.6%，比2017年預(yù)算低0.4個(gè)百分點(diǎn)；全年財(cái)政支出達(dá)到22萬億元，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)10.9%，增強(qiáng)地方特別是中西部地區(qū)財(cái)力。不唯于此，企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)也不斷降低。全面清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)和輸配電價(jià)格，降低過路過橋費(fèi)用，加大力度清理中介服務(wù)收費(fèi)，多管齊下，為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元，有助于激發(fā)市場(chǎng)主體活力。
減稅降費(fèi)是公平普惠的改革舉措
減稅降費(fèi)成為應(yīng)對(duì)周期性與結(jié)構(gòu)性問題疊加的重要抓手、有效舉措。加大對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的減稅讓利，無疑將讓利于企業(yè)，讓利于民，并將刺激投資和消費(fèi)，有效擴(kuò)大總需求。加之政府支出保持了一定的力度，預(yù)算擴(kuò)張效果凸顯，可以有力應(yīng)對(duì)周期性經(jīng)濟(jì)下行壓力。應(yīng)對(duì)結(jié)構(gòu)性問題，除需要破除影響經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的體制性障礙，也需要進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力。這是一場(chǎng)刀刃向內(nèi)的改革，減稅降費(fèi)一方面精簡(jiǎn)政府支出，提高政府效能，一方面使企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體輕裝上陣，對(duì)物質(zhì)資本可以進(jìn)行中長(zhǎng)期投資決策，加大對(duì)研發(fā)的投入力度，持續(xù)對(duì)人力資源進(jìn)行投資，個(gè)人可以加強(qiáng)自我教育投資，這些都有利于夯實(shí)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期增長(zhǎng)的根基。
基于當(dāng)前形勢(shì)，結(jié)構(gòu)性改革勢(shì)必不能放松，周期性措施亟須精準(zhǔn)有力?！墩ぷ鲌?bào)告》對(duì)此做出了有力回應(yīng)。報(bào)告提出實(shí)施更大規(guī)模的減稅，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；雖然保持6%一檔的稅率不變，但是通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。繼續(xù)落實(shí)小微企業(yè)普惠性減稅政策。正如《政府工作報(bào)告》所指出，這次減稅是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。
為配合大規(guī)模減稅，促使積極的財(cái)政政策提質(zhì)增效，《政府工作報(bào)告》提出，2019年赤字率擬按2.8%安排，比2018年預(yù)算高0.2個(gè)百分點(diǎn)；財(cái)政赤字2.76萬億元，其中中央財(cái)政赤字1.83萬億元，地方財(cái)政赤字9300億元。2019年財(cái)政支出超過23萬億元，增長(zhǎng)6.5%。中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)10.9%。針對(duì)縣域財(cái)力薄弱問題，《政府工作報(bào)告》提出改革完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，緩解困難地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力；還提出，2019年擬安排地方政府專項(xiàng)債券2.15 萬億元，比2018年增加8000 億元，以為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供支持。
針對(duì)中小企業(yè)反映強(qiáng)烈的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)問題，《政府工作報(bào)告》提出明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可從目前的20%降至16%。在征管方面，提出穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)以及自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。繼續(xù)階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。一方面大力降低企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，一方面加快養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌改革，提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例、劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；稹Ａη髮?shí)現(xiàn)既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇的高難度政策平衡。抓落地，促實(shí)效，為政策貫徹落實(shí)提供堅(jiān)強(qiáng)保障是本次減稅降費(fèi)政策的突出特點(diǎn)。為確保財(cái)政可持續(xù)，中央財(cái)政壓減一般性支出5%以上、“三公”經(jīng)費(fèi)3%左右，增加特定國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和央企上繳利潤(rùn)；要求地方政府也要主動(dòng)挖潛，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。
2019年是新中國(guó)成立70周年，是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵之年，《政府工作報(bào)告》為我們勾畫了這一年的建設(shè)藍(lán)圖。可以預(yù)期，超常力度的減稅降費(fèi)政策能夠顯著增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力，并為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮重要作用。作者：段炳德（國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員）
