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說好的稅收優(yōu)惠，
企業(yè)拿到了嗎？
經(jīng)濟日報中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)調(diào)查出數(shù)據(jù)了
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我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出有超過80項的稅收優(yōu)惠措施。出臺了這么多的政策，那么企業(yè)對當前稅收政策的效果評價如何？政策支持力度能否讓企業(yè)滿意？稅收優(yōu)惠以哪些方式為主？企業(yè)享受政策的情況又是如何呢？
關(guān)于這些大家都在關(guān)心關(guān)注的問題，經(jīng)濟日報社組織的中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)調(diào)查（2018） 為你一一送上答案。
66.1％的創(chuàng)業(yè)者說，稅收減免政策效果好！
在關(guān)于創(chuàng)業(yè)政策支持效果的調(diào)查中，企業(yè)對稅收減免政策的評價總體較好。數(shù)據(jù)顯示，評價6分及以上的創(chuàng)業(yè)者占比高達66.1％，可見當前稅收減免政策的總體效果企業(yè)較為認可。14.2％的創(chuàng)業(yè)者對當前的稅收減免政策非常滿意，給出了滿分9分的評價。受調(diào)查創(chuàng)業(yè)者中，評價7分的創(chuàng)業(yè)者占比最高，為18.95％。
↑圖1 創(chuàng)業(yè)者對稅收減免政策效果的評價
注：用1到9描述效果程度，最低為1分，滿分為9分
分行業(yè)來看，各行業(yè)對稅收減免政策的評價分布情況基本接近， 6分及以上占比均在60％以上。節(jié)能環(huán)保行業(yè)和文化創(chuàng)意行業(yè)對稅收減免政策的效果評價最好，評分在6分及以上的比例最高，分別為69.64％和68.39％，評分9分的比例也最高，分別為17.86％和17.71％，明顯高于總體水平。金融服務業(yè)對稅收減免政策效果的評價最低，6分及以上的占比僅為為63.71％，不及全國總體水平。
↑表1 各行業(yè)對稅收減免政策效果的評價
注：用1到9描述效果程度，最低為1分，滿分為9分
企業(yè)都以什么方式獲得稅收優(yōu)惠呢？
關(guān)于企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠方式的調(diào)查中，企業(yè)選擇先征后退和稅率調(diào)整的比例最高，分別占比31.49％和34.09％，明顯高于其他選項。分行業(yè)來看，各行業(yè)對稅收優(yōu)惠方式的選擇情況基本接近，以先征后退和稅率調(diào)整方式居多。高端裝備制造和生物醫(yī)藥行業(yè)中，選擇先征后退優(yōu)惠方式的比例明顯高于其他類型，分別為39.66％和44.62％。專業(yè)技術(shù)服務和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)行業(yè)中，選擇稅率調(diào)整的比例最高，分別占比40.68％和42.11％。
關(guān)于政策支持力度，77.61％比較滿意！
調(diào)查顯示，大多數(shù)獲得稅收優(yōu)惠的企業(yè)對優(yōu)惠政策支持力度的評價較為較高。在3998份有效回答中，1079家企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策的支持力度很好（打分為7－9），占比達到26.99％；2024家企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策的支持力度較好（打分為4－6），占比達到50.63％；895家企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策的支持力度一般、較差或很差（打分為1－3），占比達到22.39％。綜合來看，大多數(shù)企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的支持力度評價較高。
注：用1到9描述支持程度，1為最少，9為最多
分行業(yè)來看，新材料和新能源行業(yè)企業(yè)對政策支持力度評價很好（打分為7－9）的企業(yè)比重分別為39.02％和31.03％，略高于其他行業(yè)?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)和文化創(chuàng)業(yè)行業(yè)企業(yè)對政策支持力度評價（打分為7－9）的企業(yè)比重分別為20.00％和22.92％，略差于其他行業(yè)。
↑表3 各行業(yè)對稅收優(yōu)惠政策支持力度的評價
注：用1到9描述支持程度，1為最少，9為最多
求關(guān)注！近半數(shù)受調(diào)查企業(yè)表示獲得優(yōu)惠有點困難
關(guān)于企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠政策的難易程度的調(diào)查中，在4003個有效回答中，1247家企業(yè)選擇較為容易（打分為1－4分），占比為34.07％；766家企業(yè)選擇一般（打分為5分），占比20.29％；1990家企業(yè)選擇較為困難（打分為6－9分），占比為45.65％。從總體上看，有近半數(shù)受調(diào)查企業(yè)認為獲得稅收優(yōu)惠政策較為困難。
↑圖3 獲得稅收優(yōu)惠政策難易程度評價企業(yè)分布數(shù)
注：用1到9描述難易程度，1為最少，9為最多
↑圖4 獲得稅收優(yōu)惠政策難易程度評價企業(yè)分布比例
注：用1到9描述難易程度，1為最少，9為最多
分行業(yè)來看，各行業(yè)對稅收減免政策獲得難易程度的評價分布情況基本接近，普遍反映獲得稅收優(yōu)惠政策較為困難。新能源行業(yè)企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠政策的評價情況明顯好于其他行業(yè)，該企業(yè)選擇較為容易（打分為1－4分）的企業(yè)占比達50％，僅有31.03％的企業(yè)認為獲得優(yōu)惠政策較為困難（打分為6－9分）。
↑表4 各行業(yè)對獲得稅收優(yōu)惠政策難易程度的評價
注：用1到9描述難易程度，1為最少，9為最多
只有五分之一的被調(diào)查企業(yè)獲得了稅收優(yōu)惠，真相是？
在3999家受調(diào)查企業(yè)中，僅有894家企業(yè)表示獲得了政府支持創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，占比22.36％；3104家企業(yè)認為沒有享受到創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
分城市來看，在全國六個受調(diào)查城市中，深圳、北京和上海的政策享受效果較好，其中，深圳和北京明顯好于總體水平，獲得創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)比重分別為23.76％和23.17％。武漢和西安創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受效果欠佳，不及總體水平，獲得創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)占比僅為20.77％和17.53％。
↑圖5 各城市獲得創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)比重
通過以上數(shù)據(jù)，不難看出，受調(diào)查企業(yè)對我國當前稅收優(yōu)惠政策實施的效果和政策支持力度的評價較好，不過，對于獲得優(yōu)惠政策的難易程度以及政策享受情況不盡如人意。
社科院數(shù)量經(jīng)濟與技術(shù)經(jīng)濟研究所技術(shù)經(jīng)濟理論與方法室主任吳濱研究員表示，我國當前的稅收優(yōu)惠政策力度很大，設(shè)計范圍很廣，大多數(shù)企業(yè)都獲得了實實在在的稅負減免。不過，由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)群體比較特殊，尤其是處于初創(chuàng)期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小、人力不足，對稅收及各項政策的關(guān)注和理解不足。企業(yè)可能在事實上享受到了政策優(yōu)惠，但由于對稅收政策的不知悉，存在直觀感受不明顯的情況。此外，創(chuàng)業(yè)企業(yè)對優(yōu)惠政策的理解把握不足，也在客觀上制約其更好享受政策。
為了更好地幫助創(chuàng)業(yè)企業(yè)切實享受到國家的各項稅收優(yōu)惠政策，未來可以從以下幾個方面著力。
第一，加強稅收優(yōu)惠政策宣傳，力求政策宣傳廣覆蓋。采取多種宣傳途徑擴大政策宣傳覆蓋面，確保包括創(chuàng)業(yè)企業(yè)在內(nèi)的市場主體知悉國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，真正做到政策優(yōu)惠為企業(yè)所用。
第二，加強納稅輔導，確保納稅人應享盡享稅收優(yōu)惠政策。對于規(guī)模較小、財務制度不健全的初創(chuàng)企業(yè)，建議提供針對性的納稅輔導，幫助企業(yè)用好、用足各項稅收優(yōu)惠政策。
第三，優(yōu)化稅收征管程序，減輕企業(yè)辦稅負擔。充分運用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代征管技術(shù)，簡化操作流程，優(yōu)化稅收征管程序，在減輕企業(yè)稅收負擔的同時，切實減輕企業(yè)的辦稅負擔。
為了更好地幫助創(chuàng)業(yè)者了解創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠，合理用好國家政策紅利，小編為大家梳理了關(guān)于創(chuàng)業(yè)的那些稅收優(yōu)惠政策↓↓
1 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
為了支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)，激發(fā)創(chuàng)業(yè)動力，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。包括高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人等在內(nèi)的特殊群體創(chuàng)業(yè)以及吸納特殊群體就業(yè)，都有機會享受到特殊的稅收優(yōu)惠。
優(yōu)惠政策主要包括哪些內(nèi)容，享受主體包括哪些群體呢？具體梳理如下：
2 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
由于具備投入資金少、從業(yè)門檻低等優(yōu)勢，小微企業(yè)日益成為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的重要載體。然而，小微企業(yè)規(guī)模產(chǎn)值小、資本實力弱、種類單一，其成長壯大離不開政府的大力扶持。為此，近年來政府出臺了一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
2019年1月，為進一步減輕小微企業(yè)稅收負擔，財政部、國家稅務總局出臺了小微企業(yè)普惠性的稅收減免政策，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。同時，大幅放寬了可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大了所得稅優(yōu)惠力度。
3 創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠政策
創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)的成長國家離不開孵化器、高校創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺等創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺的扶持。為此，國家對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺給予稅收優(yōu)惠，激發(fā)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺扶持企業(yè)的積極性，以幫助創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展壯大。
4 創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策
中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)調(diào)查（2018）結(jié)果顯示，在調(diào)查創(chuàng)業(yè)者中，46.08％的創(chuàng)業(yè)者將“資金約束”作為創(chuàng)業(yè)時面臨的最主要困難，17.1％的創(chuàng)業(yè)者將“資金約束”列為困難因素的第二位，“資金約束”作為困難排序前三位的占比總計達到75.61％，名列各因素的首位。
在此背景下，為企業(yè)提供資金支持，幫助企業(yè)化解融資問題的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)在企業(yè)創(chuàng)業(yè)成長初期作用重大。國家為了幫助企業(yè)聚集資金，也為創(chuàng)投企業(yè)和金融機構(gòu)制定了專門的稅收優(yōu)惠政策。
↑表4 創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策
《創(chuàng)業(yè)企業(yè)調(diào)查報告》由經(jīng)濟日報社中國經(jīng)濟趨勢研究院、中國社科院數(shù)量經(jīng)濟與技術(shù)經(jīng)濟研究所共同編制，報告全面聚焦我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長現(xiàn)狀及現(xiàn)實存在的問題。報告隨機從北京、上海、深圳、杭州、武漢、西安等城市抽取企業(yè)樣本，目前已完成兩輪調(diào)查，7000多家樣本涵蓋信息技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新材料、生物醫(yī)藥、文化創(chuàng)意、金融服務和專業(yè)技術(shù)服務等新興行業(yè)。透過報告，讀者不僅可以客觀了解當前創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展水平、創(chuàng)新能力和發(fā)展?jié)摿?，也能看到現(xiàn)階段我國創(chuàng)業(yè)者的整體水準、精神面貌，還能獲悉相關(guān)國家政策的實施效果和落實情況。報告為創(chuàng)業(yè)企業(yè)臨摹了一幅自畫像，也為讀者深入認識創(chuàng)業(yè)形勢提供了一個窗口。
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（來源：經(jīng)濟日報中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)調(diào)查課題組 執(zhí)筆：秦悅 責編：于浩）
