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今年《政府工作報(bào)告》對(duì)實(shí)施“組合式稅費(fèi)支持政策”作出全面部署。新的“組合式稅費(fèi)支持政策”繼續(xù)聚焦中小微市場(chǎng)主體，在保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性的同時(shí)，呈現(xiàn)出年年加力、步步擴(kuò)圍、層層遞進(jìn)的特點(diǎn)。
4月1日，云南省落實(shí)“組合式稅費(fèi)支持政策”新聞發(fā)布會(huì)在海埂會(huì)堂召開，云南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹解讀有關(guān)情況，并回答記者提問(wèn)。
財(cái)政部門落實(shí)“組合式稅費(fèi)支持政策”
今年減稅降費(fèi)主要聚焦四個(gè)方面
聚焦制造業(yè)等行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
加大增值稅留抵退稅力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)，以及制造業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)6個(gè)行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還其存量留抵稅額，分別于2022年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額，通過(guò)減輕企業(yè)現(xiàn)金流壓力來(lái)減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)。加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度，新購(gòu)置價(jià)值500萬(wàn)元以上設(shè)備器具，折舊為3年的可一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的可減半扣除，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造投資，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、高質(zhì)量發(fā)展。
聚焦小微企業(yè)助企發(fā)展
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。將地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍從增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大到全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，政策執(zhí)行至2024年底。由地方結(jié)合實(shí)際情況和宏觀調(diào)控需要，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施，進(jìn)一步緩解小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。
聚焦鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新
繼續(xù)加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新。通過(guò)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件、延續(xù)科技企業(yè)孵化器稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限等，進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
聚焦支持困難行業(yè)紓困和民生保障
延續(xù)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，暫停航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅，免征輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅，支持困難行業(yè)紓困發(fā)展。聚焦社會(huì)民生服務(wù)，設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
今年減稅降費(fèi)政策體現(xiàn)兩個(gè)特點(diǎn)
“新”
今年新的政策退稅減稅總量約2.5萬(wàn)億，其中主要的措施是增值稅留抵退稅，規(guī)模約1.5萬(wàn)億元，直接為市場(chǎng)主體提供現(xiàn)金流，有效緩解企業(yè)發(fā)展中的資金壓力問(wèn)題。新的政策持續(xù)加大對(duì)制造業(yè)、中小微企業(yè)的支持力度，并呈現(xiàn)出年年加力、步步擴(kuò)圍、層層遞進(jìn)的特點(diǎn)。
“組合式”
既有階段性措施，又有制度性安排；既有減稅政策，又有降費(fèi)措施；既有普惠性政策，又有特定領(lǐng)域的專項(xiàng)幫扶措施；既有中央統(tǒng)一實(shí)施的政策，又有地方依法自主實(shí)施的措施；既有退稅，也有減稅、免稅、緩稅等方式。多種政策工具協(xié)同發(fā)力，形成一系列組合式的稅費(fèi)支持政策。通過(guò)這些政策的實(shí)施，全面提升宏觀政策，特別是積極的財(cái)政政策效能。
財(cái)政部門落實(shí)減稅降費(fèi)政策的主要措施
提高政治站位，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)
把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府的決策部署上來(lái)，全面扎實(shí)地組織實(shí)施，確保減稅降費(fèi)這一利國(guó)利民的政策落到實(shí)處、見到實(shí)效，以實(shí)際行動(dòng)堅(jiān)決擁護(hù)“兩個(gè)確立”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，壓實(shí)壓緊責(zé)任
在省委、省政府和省減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行和相關(guān)部門要形成工作合力，把減稅降費(fèi)各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)到位。
強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，精準(zhǔn)落實(shí)政策
做好各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的宣傳輔導(dǎo)，讓每一個(gè)市場(chǎng)主體，包括人民群眾都能夠了解新出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策。同時(shí)，財(cái)政、稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)，特別是中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，通過(guò)做好精準(zhǔn)服務(wù)，真正把減稅降費(fèi)政策的紅利釋放到需要的每一個(gè)企業(yè)和每一個(gè)市場(chǎng)主體。
提前研究謀劃，政策靠前發(fā)力
財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等部門要發(fā)揮減稅降費(fèi)“先手棋”的作用，加快推進(jìn)國(guó)家的統(tǒng)一稅收政策，同時(shí)，根據(jù)國(guó)家授權(quán)，結(jié)合云南實(shí)際，第一時(shí)間研究制定相關(guān)政策落實(shí)方案，做好減免地方“六稅兩費(fèi)”等政策的落實(shí)工作。
加強(qiáng)資金管理，直達(dá)市縣基層
財(cái)政部近期下達(dá)云南省支持小微企業(yè)留抵退稅專項(xiàng)資金186.92億元，嚴(yán)格按照時(shí)限要求，186.92億元已經(jīng)全部分解下達(dá)到全省16個(gè)州（市）129個(gè)縣（市、區(qū)）。同時(shí)，財(cái)政部印發(fā)了專項(xiàng)資金管理辦法，省財(cái)政廳正會(huì)同有關(guān)部門研究細(xì)化相關(guān)管理辦法。
強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保政策落實(shí)
要把大規(guī)模減稅降費(fèi)政策貫徹落實(shí)到位，同時(shí)也要防止偷稅、騙稅、騙補(bǔ)等方面的問(wèn)題，使中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政安排的資金真正落到企業(yè)身上，落到市場(chǎng)主體身上。
稅務(wù)部門落實(shí)“組合式稅費(fèi)支持政策”
此前，省財(cái)政廳和省稅務(wù)局進(jìn)行了充分溝通、多次會(huì)商，建立了財(cái)政稅務(wù)人行工作協(xié)調(diào)機(jī)制、財(cái)政稅務(wù)人行信息共享機(jī)制、留抵退稅直達(dá)快享機(jī)制“三項(xiàng)機(jī)制”，為政策落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)制度基礎(chǔ)。稅務(wù)部門將從“六個(gè)維度”全力以赴做好相關(guān)工作：
對(duì)標(biāo)對(duì)表落實(shí)，讓政策推進(jìn)更有力度
一方面拉出任務(wù)清單，圍繞重點(diǎn)任務(wù)倒排工期、對(duì)標(biāo)推進(jìn)。另一方面拉出責(zé)任清單，目前，省市縣三級(jí)稅務(wù)局已經(jīng)成立了由主要負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)的退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建工作專班，成立臨時(shí)黨支部，積極發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。各級(jí)稅務(wù)局制定了時(shí)間表、路線圖、任務(wù)書，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)項(xiàng)目化、項(xiàng)目工作清單化，周密部署、壓茬推進(jìn)，各項(xiàng)工作順利開展。
全面摸清底數(shù)，讓退稅減稅更有精度
對(duì)符合退稅減稅條件的納稅人繳費(fèi)人底數(shù)進(jìn)行全面摸底排查，依托稅收大數(shù)據(jù)和信息化系統(tǒng)，結(jié)合案頭分析，深入開展測(cè)算，充分驗(yàn)證退稅減稅政策享受數(shù)據(jù)和總體情況，分類施策。
擴(kuò)大宣傳輔導(dǎo)，讓全面知曉更有熱度
全省稅務(wù)系統(tǒng)已通過(guò)網(wǎng)站、新媒體、“12366”納稅服務(wù)熱線等平臺(tái)，完成了面向納稅人繳費(fèi)人的第一輪大規(guī)模政策宣傳。從4月起，將有針對(duì)性地適時(shí)開展多輪次答疑解難輔導(dǎo)，必要時(shí)采取“一對(duì)一”輔導(dǎo)，做到全面覆蓋、精準(zhǔn)輔導(dǎo)，確保納稅人繳費(fèi)人對(duì)應(yīng)享受的稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)知應(yīng)會(huì)。
分期分批推進(jìn)，讓推動(dòng)落實(shí)更有梯度
聚焦4月30日、6月30日、9月30日、12月31日及每月征期等關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做好新政策落實(shí)的統(tǒng)計(jì)核算、賬單推送和效應(yīng)分析，有梯次、分步驟地抓好制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納、“六稅兩費(fèi)”減免、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅期末留抵退稅、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅等一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策的推進(jìn)落實(shí)，確保完成每一階段的既定工作目標(biāo)。
優(yōu)化簡(jiǎn)化流程，讓服務(wù)舉措更有溫度
持續(xù)優(yōu)化云南省電子稅務(wù)局功能，進(jìn)一步精簡(jiǎn)退稅流程，對(duì)符合退稅減稅條件的納稅人，簡(jiǎn)化退稅審核程序，提高辦理效率，實(shí)現(xiàn)全鏈條電子化退稅，做到申請(qǐng)即辦、高效退稅。同時(shí)算準(zhǔn)“政策落實(shí)賬”、“發(fā)展效應(yīng)賬”、“稅費(fèi)紅利賬”，及時(shí)推送給納稅人繳費(fèi)人，確保稅費(fèi)優(yōu)惠“紅包”精準(zhǔn)落袋。
嚴(yán)密防范風(fēng)險(xiǎn)，讓稅收?qǐng)?zhí)法更有硬度
聚焦虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段騙取留抵退稅等違法行為，持續(xù)加大打擊力度，做到“露頭就打”。對(duì)稅收違法犯罪典型案例及時(shí)曝光，有效震懾不法分子，維護(hù)稅法權(quán)威，進(jìn)一步營(yíng)造公平法治的稅收環(huán)境。
精彩問(wèn)答
記者問(wèn)：什么樣的企業(yè)滿足什么樣的條件才可以享受留抵退稅政策？
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)段雨瀾：
財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》，加大小微企業(yè)以及制造業(yè)等行業(yè)的留抵退稅力度，明確了享受留抵退稅政策的范圍和條件。
從行業(yè)上看，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”等六個(gè)行業(yè)。
從企業(yè)規(guī)模上看，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至所有符合條件的小微企業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。
從符合條件上看，能夠享受留抵退稅政策的企業(yè)，需要滿足4個(gè)條件，分別是：1.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；2.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
記者問(wèn)：國(guó)家授權(quán)省級(jí)人民政府可以在50%的稅額幅度內(nèi)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減征“六稅兩費(fèi)”，云南是怎樣落實(shí)這個(gè)政策的？
云南省財(cái)政廳黨組書記、廳長(zhǎng)張巖松：
省財(cái)政廳、省稅務(wù)局對(duì)上一輪政策的執(zhí)行情況和效應(yīng)進(jìn)行了分析，對(duì)這項(xiàng)政策影響進(jìn)行了測(cè)算，及時(shí)研究制定進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的方案，省政府已經(jīng)批復(fù)同意，我省按照國(guó)家規(guī)定最高的上限，按50%的幅度來(lái)減征小微企業(yè)繳納的地方“六稅兩費(fèi)”，省財(cái)政廳和省稅務(wù)局印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》，政策執(zhí)行時(shí)限為2022年1月1日到2024年的12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶繳納的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減按50%征收。
實(shí)施這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)我省有135.31萬(wàn)小微企業(yè)受益，其中增值稅小規(guī)模納稅人105.82萬(wàn)戶，增值稅一般納稅人中的小型微利企業(yè)29.14萬(wàn)戶，個(gè)體工商戶0.35萬(wàn)戶，切實(shí)降低小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。省財(cái)政也將安排一定的專項(xiàng)資金支持16個(gè)州（市）和129個(gè)縣（市、區(qū)）落實(shí)這項(xiàng)減免政策。
