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深入推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革是建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府的有效舉措。近年來(lái),省財(cái)政廳緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府深化財(cái)稅體制改革的精神,通過(guò)“一構(gòu)建、雙推進(jìn)、三聯(lián)動(dòng)、四結(jié)合”舉措,將預(yù)算績(jī)效管理貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算審核、監(jiān)督評(píng)價(jià)、預(yù)算公開(kāi)和結(jié)果應(yīng)用全過(guò)程,助推效能政府建設(shè)。目前,云南預(yù)算績(jī)效管理改革已在省、州(市)、縣(市、區(qū))三級(jí)推開(kāi)。
圍繞職能職責(zé)
構(gòu)建“財(cái)”自覺(jué)服從服務(wù)于“政”的預(yù)算績(jī)效新模式
省財(cái)政廳以部門履行職責(zé)目標(biāo)為基礎(chǔ),在全國(guó)率先構(gòu)建部門整體支出績(jī)效目標(biāo)體系,構(gòu)建了“財(cái)自覺(jué)服從服務(wù)于政”的新模式,使項(xiàng)目目標(biāo)與部門整體目標(biāo)相對(duì)應(yīng),實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算與部門職責(zé)相聯(lián)系,并從重構(gòu)框架、突出重點(diǎn)、優(yōu)化配置等方面,著力推進(jìn)預(yù)算績(jī)效新模式。
一是在重構(gòu)框架方面,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)“只見(jiàn)樹(shù)木不見(jiàn)森林”的管理方式,重構(gòu)部門績(jī)效目標(biāo)框架,推進(jìn)部門從履行職能出發(fā),以部門目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)全局,以部門目標(biāo)細(xì)化工作任務(wù),以項(xiàng)目支撐工作任務(wù)實(shí)現(xiàn)。
二是在突出重點(diǎn)方面,把握住部門的整體工作主干,側(cè)重于部門整體職能反映,選用綜合性目標(biāo)和指標(biāo),統(tǒng)領(lǐng)部門基本支出和項(xiàng)目支出以及省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,再將部門目標(biāo)分解為若干工作任務(wù),從中觀層次強(qiáng)化對(duì)部門重點(diǎn)工作和項(xiàng)目預(yù)算的引導(dǎo)。
三是在優(yōu)化配置方面,推進(jìn)各部門將擬實(shí)施的項(xiàng)目與部門相關(guān)工作任務(wù)相對(duì)接,對(duì)接不上或強(qiáng)行對(duì)接的項(xiàng)目不能申報(bào)預(yù)算;省財(cái)政廳審核預(yù)算時(shí)重點(diǎn)審核項(xiàng)目與部門整體支出績(jī)效的匹配性,將不符合部門整體支出的項(xiàng)目排除預(yù)算安排范圍,使預(yù)算安排真正體現(xiàn)政府施政意圖。
部門整體支出績(jī)效目標(biāo)體系的構(gòu)建,實(shí)現(xiàn)了預(yù)算績(jī)效管理范圍從項(xiàng)目支出向部門整體拓展,管理內(nèi)容由項(xiàng)目績(jī)效向部門職責(zé)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理、項(xiàng)目執(zhí)行、內(nèi)部控制管理拓展。
打造績(jī)效閉環(huán)
績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)“雙推進(jìn)”
將績(jī)效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程,構(gòu)建事前事中事后績(jī)效管理閉環(huán)系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上,以目標(biāo)為龍頭,以評(píng)價(jià)為關(guān)鍵,促進(jìn)了績(jī)效管理工作的質(zhì)量大提升。
一是緊緊圍繞績(jī)效目標(biāo)這一績(jī)效管理的基礎(chǔ)和源頭,著力強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)的編審、批復(fù)和公開(kāi),實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算資金“同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開(kāi)”,切實(shí)發(fā)揮好績(jī)效目標(biāo)的前置作用。一方面,強(qiáng)化基礎(chǔ)支撐,建立了部門績(jī)效目標(biāo)個(gè)性指標(biāo)庫(kù),制作了績(jī)效目標(biāo)編報(bào)案例,對(duì)全省的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編報(bào)作出質(zhì)量性引領(lǐng)。選擇了3個(gè)省級(jí)部門開(kāi)展試點(diǎn),對(duì)48個(gè)省本級(jí)二級(jí)項(xiàng)目和7個(gè)省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目分別研究制定了672項(xiàng)和318項(xiàng)個(gè)性指標(biāo);同時(shí),選取部門申報(bào)目標(biāo)中有代表性的8個(gè)部門整體支出績(jī)效目標(biāo)、22個(gè)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo),完善后供部門參考借鑒,切實(shí)提高了預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編報(bào)的質(zhì)量。另一方面,嚴(yán)格績(jī)效目標(biāo)審核,從績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、適當(dāng)性和可行性四個(gè)方面,對(duì)所有一級(jí)預(yù)算單位的整體支出進(jìn)行了審核,提出修改完善意見(jiàn),指導(dǎo)督促部門修改到位。探索從2019年部門預(yù)算項(xiàng)目中選取了48個(gè)重大民生項(xiàng)目和省委省政府決定的重點(diǎn)項(xiàng)目(預(yù)算資金共計(jì)106.8億元)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)“三方會(huì)審”,根據(jù)審核結(jié)果,壓減項(xiàng)目預(yù)算16.4億元。2017年起,省級(jí)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)上報(bào)省人代會(huì)審查,隨同部門預(yù)算批復(fù)省級(jí)各部門,下達(dá)財(cái)政資金時(shí)同步下達(dá)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。
二是扎實(shí)推進(jìn)績(jī)效自評(píng),強(qiáng)化重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià),著力推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)做優(yōu)做實(shí)。為扎實(shí)推進(jìn)績(jī)效自評(píng),2017年起,省級(jí)實(shí)現(xiàn)部門整體支出績(jī)效自評(píng)和一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)兩個(gè)“全覆蓋”。2016年至2018年,圍繞省委、省政府工作重點(diǎn),省級(jí)選取了120個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了省本級(jí)項(xiàng)目和省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付資金,包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,探索開(kāi)展政府投資基金績(jī)效評(píng)價(jià)。
三是提升評(píng)價(jià)工作質(zhì)量,注重在“實(shí)”上下功夫,重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況為主線,建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系從投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)維度進(jìn)行考評(píng)。為確保評(píng)價(jià)以事實(shí)為根據(jù),省財(cái)政廳制定了《云南省省級(jí)財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程》,所有工作底稿都由被評(píng)價(jià)單位簽字蓋章確認(rèn),并全部整理歸檔;實(shí)行報(bào)告集中審核、征求部門意見(jiàn)、數(shù)據(jù)逐級(jí)把關(guān)的復(fù)核措施,確?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果精益求精、準(zhǔn)確無(wú)誤。
推進(jìn)基層改革
省、州(市)、縣(市、區(qū))合力“三聯(lián)動(dòng)”
基層財(cái)政是各級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的最終使用者,提高州(市)、縣(市、區(qū))兩級(jí)的預(yù)算績(jī)效管理水平和資金使用效益,對(duì)提升我省財(cái)政支出效益至關(guān)重要。省財(cái)政廳著重抓基層績(jī)效管理,穩(wěn)步推進(jìn)州(市)、縣(市、區(qū))級(jí)績(jī)效管理工作開(kāi)展。
一是著重抓績(jī)效管理“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”改革。2017年,省財(cái)政廳選擇試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)展省級(jí)、州(市)級(jí)、縣(市、區(qū))級(jí)績(jī)效管理“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”?！叭?jí)聯(lián)動(dòng)”發(fā)起在省級(jí),落實(shí)在州(市)、縣(市、區(qū))級(jí)。省級(jí)深度介入州(市)、縣(市、區(qū))改革工作,加強(qiáng)指導(dǎo)、提供政策建議,全面提升試點(diǎn)地區(qū)績(jī)效管理改革覆蓋面、規(guī)范性。按照改革方案,試點(diǎn)州(市)、縣(市、區(qū))地區(qū)從編制2018年部門預(yù)算開(kāi)始,從健全制度體系、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控、提升績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用和構(gòu)建績(jī)效管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制六個(gè)方面,對(duì)績(jī)效管理進(jìn)行全方位改革探索,形成制度健全、管理規(guī)范、亮點(diǎn)突出、各具特色的績(jī)效管理新模式。在試點(diǎn)取得成功的基礎(chǔ)上,在全省范圍內(nèi)全面實(shí)施。
二是著重抓基層績(jī)效管理改革探索。第一,探索開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)前置評(píng)價(jià)。指導(dǎo)昆明市在2018年度市本級(jí)財(cái)政支出預(yù)算編制中首次引入事前績(jī)效目標(biāo)評(píng)審,選擇12個(gè)社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。圍繞能不能達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo),對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性、效率性、效益性、可持續(xù)性等方面進(jìn)行評(píng)審,共審減資金1700萬(wàn)元,審減率達(dá)19.4%。通過(guò)評(píng)審,改變部分項(xiàng)目支出“只增不減”的固化格局。第二,探索基層開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)新模式。省財(cái)政廳針對(duì)基層項(xiàng)目散、評(píng)價(jià)能力弱、中介機(jī)構(gòu)力量不足的狀況,正在探索州(市)、縣(市、區(qū))預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的新模式,建立財(cái)政績(jī)效管理專業(yè)隊(duì)伍,開(kāi)展地方政府組織績(jī)效評(píng)價(jià)工作的嘗試。
三是著重抓省對(duì)地方績(jī)效改革考核。建立省財(cái)政對(duì)各州(市)的績(jī)效考核機(jī)制,從績(jī)效工作基礎(chǔ)、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效跟蹤管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理等工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核。通過(guò)考核,將各級(jí)各部門績(jī)效工作開(kāi)展情況客觀反映出來(lái),有利于省級(jí)針對(duì)基層在推績(jī)效改革中的薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)指導(dǎo),促進(jìn)提升基層績(jī)效管理水平。
強(qiáng)化運(yùn)用結(jié)果
“四結(jié)合”發(fā)揮管理實(shí)效
績(jī)效管理的生命在于結(jié)果運(yùn)用,省財(cái)政廳建立“四位一體”的績(jī)效管理結(jié)果運(yùn)用機(jī)制,推動(dòng)績(jī)效管理結(jié)果全方位、多層次的運(yùn)用。
一是績(jī)效管理與透明預(yù)算相結(jié)合。陽(yáng)光是最好的防腐劑,公開(kāi)績(jī)效信息能促使部門(單位)提高預(yù)算管理水平和資金效益。省財(cái)政廳建立部門績(jī)效自評(píng)報(bào)告公開(kāi)平臺(tái),2017年起,省級(jí)部門整體支出和項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)報(bào)告,以及開(kāi)展財(cái)政再評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效再評(píng)價(jià)報(bào)告,實(shí)現(xiàn)在部門門戶網(wǎng)站和省財(cái)政門戶網(wǎng)站“雙公開(kāi)”。
二是績(jī)效工作與預(yù)算編審相結(jié)合。省財(cái)政廳建立績(jī)效工作質(zhì)量評(píng)分與考核機(jī)制,將考核結(jié)果運(yùn)用于預(yù)算編審中。第一,編制年度預(yù)算時(shí)對(duì)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行前置評(píng)分,得分達(dá)到平均分值以上的方納入預(yù)算研究范圍。第二,對(duì)各部門的整體支出績(jī)效自評(píng)和項(xiàng)目支出自評(píng)進(jìn)行評(píng)分,評(píng)分結(jié)果作為預(yù)算編審體系調(diào)整系數(shù),直接與部門預(yù)算編審得分掛鉤。
三是績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算安排相結(jié)合。將績(jī)效與預(yù)算安排掛鉤是最直接、最有效的結(jié)果應(yīng)用方式。省財(cái)政廳將重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向省政府工作報(bào)告,并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消和壓縮了實(shí)施績(jī)效不高的項(xiàng)目預(yù)算,2016年—2018年共扣減預(yù)算安排20.9億元。
四是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與完善管理相結(jié)合。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和線索,省財(cái)政廳將評(píng)價(jià)結(jié)果正式反饋被評(píng)價(jià)部門,明確績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和整改要求,要求相關(guān)部門針對(duì)問(wèn)題及時(shí)整改并反饋省財(cái)政廳。各部門根據(jù)整改要求,及時(shí)收回違規(guī)使用資金、修訂項(xiàng)目管理辦法、完善項(xiàng)目管理流程,促進(jìn)了預(yù)算管理水平提升。
經(jīng)過(guò)不懈努力,預(yù)算績(jī)效理念已在云南的各級(jí)各部門牢固樹(shù)立,預(yù)算績(jī)效管理已成為各資金使用單位的一項(xiàng)重要工作,“重績(jī)效、用績(jī)效”的氛圍逐步形成,全省財(cái)政資金使用效益正在穩(wěn)步提升,預(yù)算績(jī)效管理的全方位、全過(guò)程、全覆蓋工作穩(wěn)步推進(jìn),財(cái)政資金使用效益正在穩(wěn)步提升。
